Можно ли ликвидировать КИК и вернуть зарубежные активы без налоговых рисков?
За гранью Российские предприниматели часто прибегают к приему вывода своих капиталов за рубеж. Но наличие иностранных активов может повлечь не только финансовую выгоду, но и ряд неприятных последствий, связанных с налогообложением и ответственностью. В связи с этим возникает необходимость в ликвидации иностранных компаний и счетов с минимальными потерями. Как это сделать и кому можно обратиться за помощью?
Первое, на что стоит обратить внимание, это риски. Деоффширизация активов может привести к дополнительным расходам и даже наказанию в виде административных и уголовных штрафов. Поэтому необходимы тщательный анализ и профессиональная помощь консультантов.
Подробнее об услугах консультирования можно узнать на бесплатной консультации, на которой специалисты расскажут о стоимости услуг и ответят на все вопросы. При выборе консалтинговой компании необходимо учитывать ее репутацию и опыт работы.
Для легализации иностранных активов можно использовать амнистию капитала, которая предоставляет льготы по налоговым ставкам и защиту от ответственности. В то же время стоимость консультационных услуг может зависеть от размера компании, налоговой базы и других факторов.
Раньше считалось, что иностранные счета и компании обеспечивают полную конфиденциальность и выведенные капиталы остаются за пределами российских налоговых органов. Однако последние годы свидетельствуют об изменении этой ситуации. Поэтому владельцам иностранных активов важно вовремя и правильно ликвидировать их, соблюдая все законодательные требования.
Зачастую, российские бизнесмены предпочитали инвестировать свои средства в зарубежные активы, чтобы сохранить их и уйти от уплаты налогов в казну своей страны. К таким активам относятся контролируемые иностранные компании (КИК), которые позволяют сохранять конфиденциальность и безопасность владения иностранными активами, а также осуществлять гибкое управление финансами при минимальных налогах.
Такая модель пользовалась большим спросом среди российских бизнесменов, и многие из них владели КИК через офшорные юрисдикции в Швейцарии, Кипре, Великобритании, Монако или Сингапуре. Однако, сегодня такая практика оказалась в сложной ситуации из-за регламентации деятельности КИК в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Контролируемая иностранная компания в соответствии с Налоговым кодексом РФ - это организация, которая не является налоговым резидентом России, но контролируется физическим лицом или компанией со статусом налогового резидента РФ. Владение КИК может быть конфиденциальным, но контролирующее лицо обязано уведомить налоговый орган о своем участии в КИК не позднее трех месяцев с момента возникновения доли участия.
Международная практика использует законы, которые приравнивают прибыль КИК к личному доходу ее контролирующего лица. Российское законодательство также предписывает контролирующему лицу подавать уведомления о КИК и налоговые органы могут затребовать отчеты о контролируемой компании.
Сегодня, контроль за использованием КИК с Лахта Центра усиливается, а попытки скрыть доходы полученные из КИК осложняются. Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам позволяет странам-участницам обмениваться информацией о финансовых счетах и отчетами о международных компаниях. Неуплата налога с прибыли КИК может влечь за собой уголовное преследование вплоть до лишения свободы на три года.
Как избежать налоговых выплат: новости и история амнистии капиталов
В России были предприняты шаги для борьбы с деофшоризацией. В июне 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 8 июня 2015 года, который устанавливал первый этап амнистии капиталов. Этот закон давал возможность физическим лицам задекларировать свои иностранные активы и счета, предоставив специальную декларацию в налоговые органы. Эта инициатива давала возможность освобождения от налоговой, административной и уголовной ответственности за все деяния, связанные с задекларированными иностранными активами и обязательствами, свершенными до 1 января 2015 года.
Первый этап амнистии капиталов подразумевал подачу декларации с 1 июля по 31 декабря 2015 года. Позднее срок был продлен до 30 июня 2016 года.
На втором этапе амнистии капиталов, который начал действовать 19 февраля 2018 года, был введен пакет законов, включая изменения в Налоговый кодекс РФ и Уголовный кодекс РФ. Физические лица получили возможность декларировать не только счета, открытые до 1 января 2018 года, но и закрытые на дату подачи декларации, если они открывались до указанной даты.
Также были предусмотрены определенные налоговые льготы для контролирующего лица, если оно ликвидирует свою компанию и переводит активы в прямое владение резидента РФ. Для получения этих льгот было необходимо подать соответствующую специальную декларацию и заявление об освобождении доходов от налогообложения до 1 марта 2019 года.
Эксперты отмечают, что за первые два этапа амнистии было подано около 20 тысяч деклараций, но объем задекларированных активов не раскрывается.
В любом случае, амнистия капиталов не ограничилась первыми двумя этапами, и тем, кто не воспользовался предыдущими возможностями, был предоставлен еще один шанс.
29 мая 2019 года вступили в силу два закона о капиталовых амнистиях, которые открыли третий этап амнистии капиталов. Однако, чтобы получить освобождение от налогов на этом этапе, КИК должна была соответствовать определенным критериям.
В первую очередь, компания должна была быть переведена из одной офшорной юрисдикции в другую, а именно — в один из специальных административных районов — остров Октябрьский в Калининградской области или остров Русский в Приморском крае, чтобы получить статус «международной компании» в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ «О международных компаниях и международных фондах» (пункт 1.1 статьи 3 Закона № 140-ФЗ). Международные компании для российского валютного законодательства считаются нерезидентами, и не обязаны использовать российские банковские счеты.
Во-вторых, владелец КИК должен был инвестировать определенный объем денег в российскую экономику в течение 6 месяцев после регистрации международной компании, чтобы получить соответствующий статус. Минимальный размер инвестиций составлял 50 миллионов рублей.
Несмотря на действие капиталовых амнистий, в третьем этапе была отсутствующая безналоговая ликвидация КИК (пункт 60 статьи 217 НК РФ) и нормы непризнания иностранной компании налоговым резидентом РФ при ее ликвидации к определенному сроку, оговоренные пунктом 5 статьи 3 Закона № 376-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)».
Однако, владелец КИК, который при ликвидации своей компании в 2018 году был признан налоговым нерезидентом РФ, а в 2019 году стал налоговым резидентом, может получить разовую льготу по НДФЛ, и не платить налог на прибыль своей компании за 2019 год.
Хотя на сегодняшний день обладание иностранными активами не может быть скрыто, соблюдение законодательства кажется более выгодным и безопасным. Тем не менее, понять изменения в законодательстве и привести деятельность КИК в соответствие с ними, может потребовать помощи эксперта в этой области.
Как избежать проблем с зарубежными активами? Рассказывает эксперт компании «КСК Групп»
Эксперт консалтинговой компании «КСК Групп», Денис Юрьевич Ладыгин, поделился своим мнением о том, как владельцы скрытых компаний могут избежать проблем с законодательством. Вместо того, чтобы закрывать такие компании, которые могут стать немалой проблемой, владельцы могут воспользоваться помощью специалистов в области международного налогового права и финансов.
На сегодняшний день ликвидация зарубежных активов и редомицилирование КИК являются одними из самых востребованных услуг компании «КСК Групп». Она оказывает помощь в проведении «безболезненной» деофшоризации с соблюдением сроков и требований налогового законодательства. Компания предлагает несколько вариантов решения каждого случая, с описанием каждого из них и подробными рекомендациями.
Ключевым преимуществом работы с компанией является большой практический опыт (более 60 успешно реализованных кейсов) и знание постоянно меняющегося законодательства. Кроме того, компания предоставляет услуги по декларированию КИК, обеспечивая клиенту профессионально подготовленный пакет документов для ФНС.
Деятельность компании «КСК Групп» включает 15 направлений, в том числе налогообложение, аудит, юридическое сопровождение. Специалисты компании были признаны лучшими юристами по налоговому праву согласно рейтингу портала Best Lawyers.
Фото: freepik.com